为进一步加强企业单位食堂管理，健全食堂管理制度，规范食堂财务收支，严肃财经纪律，现就企业单位食堂财务管理中的有关事项规定如下：
一、企业单位食堂财务管理的总体要求企业单位举办食堂是一项公益性事业，要以服务员工为宗旨，不得以盈利为目的;必须认真执行国家有关法律、法规和财务管理规章制度，实行“统一管理，独立建帐，成本核算，收支平衡”。
二、食堂物资采购与资产管理
(一)物资采购应坚持“勤进快销，以销定进，以进促销”原则。所购物资必须做到质优价廉，经济实惠。采购员实行备用金制，备用金暂定 5000 元。
(二)建立和完善物资采购内部牵制制度。食堂物资必须实行双人采购，且采购人员必须做到定期轮换、如米、油等大宗物资。
(三)建立物资采购验收制度。物资采购回来后，必须办理过秤、验收等入库手续，经采购人员、复核人员、保管人员在统一印制的单
据上分别签字认可后，方可登记 入账。
(四)建立物资采购报批制度。采购人员每天应根据采购的品种、数量、价格等编制“食堂采购计划”，经保管人员和审批人员同意审批方可采购。
(五)建立食堂存货盘点制度。食堂应对进库存货进行按月定期清查盘点，年底进行一次全面的清查盘点，做到帐表、帐实相符。盘盈或盘亏的存货应按有关规定进行帐务调整。
三、食堂收入管理
(一)食堂收入主要来源于员工的就餐收入，食堂向员工收取的饭卡存款伙食费，实行每月定期结转。
四、食堂支出管理
(一)食堂支出要以服务员工为中心，按照“量入为出”原则安排各项支 出，严格支出管理，提高伙食资金的使用效益。食堂支出主要包括：
1 .伙食支出：是指食堂开展伙食活动而发生的各项支出。具体包括：
(1 )食用原材料支出：食堂加工过程中所耗用的米、面粉、蔬菜等支出;
(2 )燃料支出：食堂加工过程中耗用煤、煤气等支出;
(3 )人工费支出：食堂员工工资、福利费等支出;
(4 )其他材料支出：食堂加工过程中耗用除上述以外的支出。
(二)食堂支出的管理程序和审批规定。
1 、所有主食、副食、蔬菜等物资材料购入，必须按实际支付的价格及运费 等实际成本计价。物资材料购入时应填制食堂物资入库单，数量、价格、质量须经食堂有关管理人员验收、过秤签字后按序入库，并记入有关帐簿。现购现用物资材料的购入和交付使用，可不通过填制食堂物资入库单和食堂物资出库单，购买验收后凭采购单及发票直接列入伙食支出。
2 、领取主食、副食、蔬菜等物资材料，必须填写食堂物资出库单，出库时以加权平均后的成本作伙食支出。食堂物资出库单须经有关食堂管理人员签章，并记入有关账簿。
3 、食堂的差旅费、招待费、通讯费、办公费、低值易耗品等支出，须经食堂负责人审核， 报相关负责人审批后，向出纳办理报销手续，直接列入当月支出。以上费用报销时必须使用税务发票(如烟、酒、饮料、电话费、办公费等可到超市采购)
4 .食堂需购置固定资产，由食堂负责人提出申请，报领导审核，审批同意后，方可按采购手续购买，购入后办理好固定资产登记入帐手续。
5 .食堂人员的聘请人数应符合规定的人数，其工资标准按相关规定执行。
(三)食堂菜类的采购应有两人及以上人员到菜市场采购并填写单据，采购验收后由验收人及食堂经理签字，其他物资的采购原则上须对方开具正规的税务发票单独报销，金额在 1000 元以上的物资须对方提供开户银行及帐号，通过转帐支付，不提现金。大宗物资供货商每月结算一次，其他定点采购的零星物品可 2 人以上现场支付。
(四)所有结算的票据都要求合法规范，票据开具的内容反映实际的经济交往事项，票据反映的业务内容真实，符合经济交往事项的实际情况。(是否存在伪造作假，如大头小尾、涂改、不套复印纸等);发票的正确性：内容齐全、填写规范、开具的内容与发票类别相符、在规定的额度和时间内开具等;要求对方单位开票时必须要求做到按号码顺序填开，填写项目齐全，内容真实，字迹清楚;
(五)食堂早上购完菜后经 验收入库签字后应及时到财务室报销当日购菜发票。
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